Anexo III
Fator R em 28% · pró-labore R$ 5.600,00
R$ 2.304,86
de tributos no mês · 11,52% da receita
- DAS (Simples)R$ 1.460,00
- INSS do sócio (11%)R$ 616,00
- IR sobre o pró-laboreR$ 228,86
Sobra no mêsR$ 17.695,14
Simulador tributário · Anexo III
Quanto do seu faturamento vai para o imposto?
Informe o faturamento mensal do consultório e veja a alíquota efetiva, o DAS, o pró-labore de 28% com INSS e IR, e a comparação com Anexo V e Lucro Presumido.
01 / Seu faturamento
R$
R$ 2 milR$ 200 mil
RBT12 estimado: 12 × o faturamento mensal.
R$ 240.000
02 / Resultado estimado2ª faixa
Alíquota efetiva
7,30%
sobre o faturamento
Simples Nacional · Anexo III
DAS estimado no mês
R$ 1.460,00
Sobra na empresa
R$ 18.540,00
Pró-labore do sócio
28,00% do faturamento (R$ 20.000,00) para cumprir o Fator R.
- Pró-labore bruto
- R$ 5.600,00
- INSS do sócio (11%)
- − R$ 616,00
- IRRF
- − R$ 228,86
- Líquido para o sócio
- R$ 4.755,14
INSS de 11% limitado ao teto de R$ 8.475,55. No Simples, o INSS patronal já está dentro do DAS.
Como o cálculo é feito
Anexo III- RBT12 considerado
- R$ 240.000,00
- Alíquota nominal da faixa
- 11,20%
- Parcela a deduzir
- R$ 9.360,00
- Faturamento mensal
- R$ 20.000,00
- Imposto estimado no ano
- R$ 17.520,00
Alíquota efetiva = (RBT12 × alíquota nominal − parcela a deduzir) ÷ RBT12
| Faixa | RBT12 | Alíquota |
|---|---|---|
| 1ª | até R$ 180.000 | 6% |
| 2ª | até R$ 360.000 | 11% |
| 3ª | até R$ 720.000 | 14% |
| 4ª | até R$ 1.800.000 | 16% |
| 5ª | até R$ 3.600.000 | 21% |
| 6ª | até R$ 4.800.000 | 33% |
A odontologia entra no Anexo III quando o Fator R (folha de pagamento ÷ receita dos últimos 12 meses) é igual ou maior que 28%. Abaixo disso, a tributação vai para o Anexo V.
03 / Comparativo de regimes
Onde sobra mais no fim do mês
Mesmo faturamento, mesma retirada do sócio. O Anexo III economiza R$ 2.526,00 por mês frente ao regime mais caro.
Melhor
Anexo V
pró-labore mínimo · pró-labore R$ 1.621,00
R$ 3.403,31
de tributos no mês · 17,02% da receita
- DAS (Simples)R$ 3.225,00
- INSS do sócio (11%)R$ 178,31
- IR sobre o pró-laboreR$ 0,00
Sobra no mêsR$ 16.596,69
Lucro Presumido
Fator R em 28% · pró-labore R$ 5.600,00
R$ 4.830,86
de tributos no mês · 24,15% da receita
- ISS + PIS/COFINSR$ 1.330,00
- IRPJ + CSLLR$ 1.536,00
- CPP patronal (20%)R$ 1.120,00
- INSS + IR do sócioR$ 844,86
Sobra no mêsR$ 15.169,14
Estimativa baseada nas tabelas do Simples Nacional (LC 123/2006) e nas regras de IRRF e INSS de 2026. No comparativo consideramos ISS de 3%, PIS/COFINS de 3,65%, presunção de 32% no Lucro Presumido, CPP patronal de 20% sobre o pró-labore, pró-labore de 28% do faturamento no Anexo III e no Lucro Presumido e um salário mínimo no Anexo V. Não considera ISS retido na fonte, segregação de receitas, dependentes nem benefícios fiscais. Não substitui uma análise contábil.